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ニーサ（NISA）の非課税枠満了に伴う、ロールオーバー（繰り越し）について
投資非課税制度のニーサは、
２０１４年にスタートしました。
来年の２０１９年には、
５年間の非課税期間が終了する枠が出てきます。
どのようにしたら、ロールオーバー（繰り越し）ができるのでしょうか？
また、ロールオーバー（繰り越し）とは、どのようなものでしょうか？
ニーサのおさらいも兼ねて、見てみましょう。
①ニーサのロールオーバー（繰り越し）手続きの仕方は？
結論：２０１８年１０月ごろをめどに、各金融機関から発表される
参考：2018/5/19日本経済新聞
意外なことに、ニーサのロールオーバー（繰り越し）の手続き方法の詳細は
各金融機関ごとにまだ発表されていないのですね。
そういえば、２０１８年１月から開始したつみたてニーサに関しても、
詳細が発表されたのは、２０１７年１０月ごろの、ギリギリの時期でした。
②ロールオーバー（繰り越し）とは、どんなものか？
ニーサの非課税期間が終了した場合、
ニーサ口座の資産をどのようにするかには、次のような選択肢があります。
- 売却する
- 特定口座などの（一般的な）課税口座へ移す（払い出しという形）（一度売却した形になる）
- ロールオーバー（繰り越し）をする
ロールオーバーをしますと、引き続き、最長５年間、非課税枠を使えるのですね。
③ニーサ口座のロールオーバー（繰り越し）のやり方
- １９年分のニーサ口座を開設する
- そこに１４年分の資産を移す
- 結果として、１４年から、最長2023年までの１０年間が非課税枠での運用になる
詳細は、２０１８年１０月ごろに、各金融機関から発表予定
④ニーサ口座のロールオーバー（繰り越し）に関する、注意点・デメリットは？
- 現在のニーサ枠の上限は１２０万円、でも、１２０万円超になっていても、ロールオーバー（繰り越し）はできる
- １９年のニーサ枠にロールオーバー（繰り越し）すると、１９年の額は、ロールオーバーした分だけ、使えなくなる
- 一例・１０万円をロールオーバー（繰り越し）すると、１９年の残りのニーサ枠は１１０万円しか買えない
- つみたてニーサで運用している人は、１９年は中断し、ニーサを選択すると、ロールオーバー（繰り越し）ができる（詳細方法は未定）
- １４年に開いた金融機関と、現在の金融機関が異なると、元の金融機関に変更手続きが必要（詳細方法は未定）
- ロールオーバー（繰り越し）をしないで、課税口座に移管すると、それ以降は、税金が通常扱いになる
⑤まとめ
ニーサやつみたてニーサ、確定拠出年金は、
課税が繰り延べられたり、非課税期間があったりします。
当然、課税口座よりは、その分だけが有利になります。
しかし、裏を返せば、それだけです。
投資にかかる考え方、リスク、運用方法、損をする可能性に変化はありません。
ニーサやつみたてニーサ、確定拠出年金こそ、
合理的な投資をできるようにしたいものです。
その他の投資非課税制度との比較まとめ
※下の図表は２０１８年１月時点の内容です。
今後、法改正などで変更になる可能性があります。
| ニーサ | ジュニアニーサ | つみたてニーサ | イデコ（個人型確定拠出年金） | |
| 利用できる人 | 日本に住む２０歳以上の人 | 日本に住む２０歳未満の人 | 日本に住む２０歳以上の人 | ６０歳未満の国民年金または厚生年金保険の被保険者 |
| 運用管理者 | 本人 | 親権者等 | 本人 | 本人 |
| つみたて時税制 | 所得控除の適用なし | 所得控除の適用なし | 所得控除の適用なし | 全額所得控除 |
| 運用中の非課税 | ５年間運用益非課税 | ５年間運用益非課税 | ２０年間運用益非課税 | ７０歳まで運用益非課税 |
| 払い出し時の税金 | 課税されない | 課税されない | 課税されない | 元本を含めて原則課税（ただし、退職所得控除または公的年金等控除の対象） |
| 非課税投資枠（年間） | １２０万円 | ８０万円 | ４０万円 | 会社員・自営業者などの属性により、１４．４万円～８１．６万円 |
| 非課税累計投資枠 | ６００万円 | ４００万円 | ８００万円 | 上限なし |
| 投資対象商品 | 上場株式（ＥＴＦ／ＲＥＩＴ含む）投資信託 | 上場株式（ＥＴＦ／ＲＥＩＴ含む）投資信託 | 金融庁指定の投資信託・ＥＴＦ | 定期預金・保険・投資信託 |
| 新規に投資できる期間 | ２０１４年から２０１３年 | ２０１６年から２０２３年 | ２０１８年から２０３７年 | いつでも |
| 投資方法 | 一括買い付け・つみたて | 一括買い付け・つみたて | つみたて | つみたて |
| 損益通算・繰り越し控除 | できない | できない | できない | できない |
| 資産の引き出し | いつでも引き出せる | １８歳まで引き出せない | いつでも引き出せる | 原則６０歳まで引き出せない |
| スイッチング・分配金再投資の扱い | 新規の購入とみなされ、非課税枠を消化 | 新規の購入とみなされ、非課税枠を消化 | 新規の購入とみなされ、非課税枠を消化 | 制限なし |
| 口座開設手数料・口座管理手数料 | 無料 | 無料 | 無料 | 口座開設手数料２７７７円（税込み）
口座管理手数料２００４円～７０００円程度（金融機関による） |
| 最低拠出額 | 制限なし | 制限なし | 制限なし | 月５０００円から |
| 金融機関の変更 | 年単位で可能 | できない | 年単位で可能 | いつでも可能 |
| ほかの制度との併用制限 | つみたてニーサとの併用は不可 | 制限なし | ニーサとの併用不可 | 制限なし |
